个人所得税如何计算？个税起征点是多少？个人所得税是国家对个人所得征收的一种税，与每个纳税人的切身利益息息相关。我国个人所得税采用累计预扣法计算，我们这篇文章将详细解析2023年最新个人所得税计算方法，内容包括：1. 个税起征点与税率表；2

个人所得税如何计算？个税起征点是多少？

个人所得税是国家对个人所得征收的一种税，与每个纳税人的切身利益息息相关。我国个人所得税采用累计预扣法计算，我们这篇文章将详细解析2023年最新个人所得税计算方法，内容包括：1. 个税起征点与税率表；2. 应纳税所得额计算；3. 专项附加扣除详解；4. 累计预扣法计算步骤；5. 年终奖计税方法；6. 个税优惠政策；7. 常见问题解答。

一、个税起征点与税率表

根据《中华人民共和国个人所得税法》规定：

• 起征点：5000元/月（6万元/年）
• 税率表：采用7级超额累进税率

级数	全年应纳税所得额	税率(%)	速算扣除数
1	不超过36000元	3	0
2	36000-144000元	10	2520
3	144000-300000元	20	16920
4	300000-420000元	25	31920
5	420000-660000元	30	52920
6	660000-960000元	35	85920
7	超过960000元	45	181920

二、应纳税所得额计算

计算公式：应纳税所得额=收入总额-免征额-三险一金等专项扣除-专项附加扣除-其他扣除

其中：

• 收入总额：包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得
• 三险一金：基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金（按实际缴纳计算）
• 其他扣除：可包括年金、商业健康保险等

三、专项附加扣除详解

2023年最新专项附加扣除标准：

• 子女教育：每个子女1000元/月
• 继续教育：本科及以下400元/月（最高48个月），职业资格3600元/年
• 大病医疗：年度自付1.5万-8万元部分据实扣除
• 住房贷款利息：1000元/月（最长240个月）
• 住房租金：800-1500元/月（分城市类别）
• 赡养老人：独生子女2000元/月，非独生子女每人不超过1000元/月
• 婴幼儿照护：每个婴幼儿1000元/月（2023年新增）

注：各项扣除需提供相应证明材料，通过"个人所得税"APP填报。

四、累计预扣法计算步骤

以月薪计算为例：

1. 计算累计收入（1月到当前月份总收入）
2. 减除累计扣除项（5000元×月份数+三险一金+专项附加扣除）
3. 得到累计应纳税所得额
4. 查找适用税率和速算扣除数
5. 计算累计应纳税额=累计应纳税所得额×税率-速算扣除数
6. 计算本月应缴税额=累计应纳税额-已预缴税额

示例：某员工1月工资20000元，五险一金3000元，专项附加扣除3000元。

应纳税所得额=20000-5000-3000-3000=9000元
应纳个税=9000×3%=270元

五、年终奖计税方法

2024年1月1日前可选择两种计税方式：

1. 单独计税：
   年终奖÷12，按月度税率表计算
   应纳税额=年终奖×适用税率-速算扣除数
2. 并入综合所得：与工资薪金合并计算

2024年起，年终奖将全部并入综合所得计税。

六、个税优惠政策

• 年终奖过渡政策：2023年12月31日前可选择单独计税
• 股权激励：2023年12月31日前可单独计税
• 公益性捐赠：符合条件的捐赠可在年度综合所得30%内扣除
• 退役军人税收优惠：符合条件的退役军人可享受税收减免

七、常见问题解答Q&A

问：工资超过5000元就要缴税吗？
答：不是的。5000元是免征额，还要扣除三险一金和专项附加扣除后，剩余部分才会计税。

问：专项附加扣除可以重复享受吗？
答：不可以。同一扣除项目只能选择由一方扣除100%或双方各扣50%（如子女教育）。

问：个税年度汇算是什么时候？
答：每年3月1日至6月30日对上年综合所得进行汇算清缴，多退少补。

问：自由职业者如何缴纳个税？
答：劳务报酬按次预扣预缴（800元起征），年度合并计算后通过综合所得汇算清缴。