收入税率是多少钱，个人所得税如何计算个人所得税是国家对个人所得征收的一种税，对于工薪阶层来说，了解收入税率及计算方法至关重要。我们这篇文章将详细介绍我国现行的个人所得税税率表、计算方式以及影响税额的关键因素，帮助你们更好地规划个人财务。主

收入税率是多少钱，个人所得税如何计算

个人所得税是国家对个人所得征收的一种税，对于工薪阶层来说，了解收入税率及计算方法至关重要。我们这篇文章将详细介绍我国现行的个人所得税税率表、计算方式以及影响税额的关键因素，帮助你们更好地规划个人财务。主要内容包括：个人所得税税率表；应纳税所得额计算；专项附加扣除项目；年终奖计税方式；劳务报酬与经营所得；税收优惠政策；7. 常见问题解答。

一、个人所得税税率表（综合所得适用）

我国个人所得税采用超额累进税率，具体分为7档：

• 3%：年收入不超过36,000元的部分
• 10%：36,000-144,000元的部分
• 20%：144,000-300,000元的部分
• 25%：300,000-420,000元的部分
• 30%：420,000-660,000元的部分
• 35%：660,000-960,000元的部分
• 45%：超过960,000元的部分

需要注意的是，这里指的是应纳税所得额，而非实际收入金额。

二、应纳税所得额计算

应纳税所得额=年收入-6万元（基本减除费用）-专项扣除（五险一金）-专项附加扣除-其他法定扣除

示例计算：某员工年收入20万元，五险一金合计3万元，享受子女教育（1.2万元）和住房贷款利息（1.2万元）两项专项附加扣除，则：

应纳税所得额=200,000-60,000-30,000-24,000=86,000元
应纳税额=36,000×3%+(86,000-36,000)×10%=1,080+5,000=6,080元

三、专项附加扣除项目

2023年可享受的专项附加扣除包括：

• 子女教育：每个子女每月1000元
• 继续教育：学历教育每月400元，职业资格每年3600元
• 大病医疗：超过1.5万元部分，每年限额8万元
• 住房贷款利息：每月1000元，最长240个月
• 住房租金：根据城市不同，每月800-1500元
• 赡养老人：每月2000元（非独生子女分摊）
• 3岁以下婴幼儿照护：每月1000元

四、年终奖计税方式

年终奖可选择两种计税方式：

1. 单独计税：年终奖除以12个月后按月度税率表计算
2. 并入综合所得：与全年收入合并计算

2023年12月31日前，居民个人可选择更优惠的方式计税。以年终奖3万元为例：

单独计税：30,000÷12=2,500元，适用3%税率，应纳税额=30,000×3%=900元

五、劳务报酬与经营所得

劳务报酬所得：按次预扣预缴，税率20%-40%，年度汇算时并入综合所得

经营所得：适用5%-35%超额累进税率，计算公式：

应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

六、税收优惠政策

1. 残疾人等特殊群体可享受税收减免
2. 疫情防控期间医务人员临时性工作补助免税
3. 符合条件的外籍人员可享受附加减除费用（每月1300元）
4. 科技成果转化收入可享受税收优惠

七、常见问题解答Q&A

收入达到多少需要缴纳个税？

月收入超过5,000元（年收入6万元）可能需要缴纳个税，具体取决于五险一金和专项附加扣除情况。

为什么实际税率比法定税率低？

由于存在基本减除费用、专项扣除和附加扣除等项目，实际应纳税所得额通常远低于实际收入。

如何合理降低个税？

合法途径包括：1) 充分利用专项附加扣除；2) 合理规划年终奖计税方式；3) 通过企业年金、商业健康险等享受税收优惠。

个税汇算清缴什么时候进行？

每年3月1日至6月30日为上一年度个税汇算期，可通过个人所得税APP办理。